中國(guó)施工企業(yè)管理協(xié)會(huì)文件
中施企協(xié)培字〔2015〕19號(hào)
關(guān)于舉辦第二期施工企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)班的通知
各關(guān)聯(lián)協(xié)會(huì)及有關(guān)單位：
為迎接施工企業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅后即將面對(duì)新稅種的風(fēng)險(xiǎn)、困難與挑戰(zhàn)，中國(guó)施工企業(yè)管理協(xié)會(huì)定于2015年7月20日在西安唐城賓館舉辦“第二期施工企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)班”。本次培訓(xùn)班將根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門已經(jīng)頒發(fā)的“營(yíng)改增”一系列文件，以及已經(jīng)實(shí)施“營(yíng)改增”的行業(yè)出現(xiàn)的一系列情況，結(jié)合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局建筑業(yè)“營(yíng)改增”研究調(diào)查新動(dòng)向，就建筑業(yè)“營(yíng)改增”提出一系列意見和建議，進(jìn)行解析。屆時(shí)將邀請(qǐng)具有豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)稅專家趙小剛等老師（老師簡(jiǎn)介見附件1）前往授課，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
一、培訓(xùn)內(nèi)容
1、為什么要進(jìn)行“營(yíng)改增”；
2、“營(yíng)改增”進(jìn)程及建筑業(yè)增值稅政策解析；
3、增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別；
4、增值稅專用發(fā)票的管理；
5、建筑業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)變化分析；
6、“營(yíng)改增”對(duì)工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則的影響；
7、“營(yíng)改增”對(duì)建筑業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)模式的影響；
8、“營(yíng)改增”對(duì)建筑業(yè)現(xiàn)有管理模式的影響；
9、建筑企業(yè)采購報(bào)價(jià)評(píng)審機(jī)制的調(diào)整與應(yīng)對(duì)；
10、“營(yíng)改增”對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響；
11、建筑企業(yè)“營(yíng)改增”后的會(huì)計(jì)處理應(yīng)對(duì)；
12、建筑企業(yè)境外工程的“營(yíng)改增”應(yīng)對(duì)；
13、建筑企業(yè)“營(yíng)改增”后的具體應(yīng)對(duì)措施
14、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅清算—應(yīng)對(duì)以前年度營(yíng)業(yè)稅稽查的若干涉稅問題。
具體培訓(xùn)內(nèi)容詳見附件2。
二、培訓(xùn)對(duì)象
施工企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師，財(cái)務(wù)、法務(wù)、經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)等部門相關(guān)人員，分公司經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理等。
三、時(shí)間和地點(diǎn)
1、時(shí)間：2015年7月20日?qǐng)?bào)到，21日—23日培訓(xùn)；
2、地點(diǎn)：西安市含光路南段229號(hào)西安唐城賓館。
四、費(fèi)用
培訓(xùn)費(fèi)2200元/人（含教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、專家講課費(fèi)），食宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理。請(qǐng)各位學(xué)員于7月10日前將培訓(xùn)費(fèi)電匯至我會(huì)賬戶：
戶名：中國(guó)施工企業(yè)管理協(xié)會(huì)
開戶行：中國(guó)民生銀行北京東二環(huán)支行
賬號(hào)：0148 0142 1000 0050
行號(hào)：3051 0000 1483
匯款用途請(qǐng)注明“營(yíng)改增培訓(xùn)費(fèi)”
五、報(bào)名方式
1、請(qǐng)參加研討會(huì)的人員，將本通知所附“報(bào)名回執(zhí)表”填好，務(wù)必于2015年7月10日前將傳真或郵件發(fā)至中國(guó)施工企業(yè)管理協(xié)會(huì)培訓(xùn)部；
2、攜帶一張二寸照片，培訓(xùn)結(jié)業(yè)后頒發(fā)中國(guó)施工企業(yè)管理協(xié)會(huì)印制的現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)證書。
六、乘車路線
1、火車站：距酒店10公里，在火車站廣場(chǎng)乘坐出租車到酒店約20分鐘，價(jià)格約20元；在火車站廣場(chǎng)乘坐五龍專線到唐城賓館站下車，步行到酒店。
2、機(jī)場(chǎng)：（1）乘坐機(jī)場(chǎng)大巴4號(hào)線抵達(dá)西安賓館站下車，下車換乘46路、258路到唐城賓館下車，步行50米即到酒店；（2）乘坐機(jī)場(chǎng)大巴1號(hào)線至終點(diǎn)站西稍門站下車換乘631路，504路，24路抵達(dá)唐城賓館下車，步行50米即到酒店；（3）從機(jī)場(chǎng)直接打車至酒店，約180元左右。
3、西安北客站：乘坐地鐵2號(hào)線到小寨站下車換乘721路到唐城賓館站下車步行即到；從北客站直接打車到酒店約120元左右。
七、聯(lián)系方式
鄭求松：010-63253470，13511051209
孫鑫：010-63253415
孫麗華：010-63253461
傳真：010-63253472、63253411
E-mail：peixunbu3472@163.com
網(wǎng)址：www.cacem.com.cn
地址：北京市海淀區(qū)北小馬廠6號(hào)華天大廈4層
郵編：100038
八、支持單位：上海領(lǐng)建網(wǎng)絡(luò)有限公司暨百年建筑網(wǎng)
聯(lián)系人：吳先生
電話：021-26093021 、13611933918
傳真：021-66896953
地址：上海市寶山區(qū)園豐路68號(hào)
附件：
1、趙小剛老師簡(jiǎn)介
2、培訓(xùn)內(nèi)容
3、第二期施工企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)班報(bào)名回執(zhí)表
中國(guó)施工企業(yè)管理協(xié)會(huì)培訓(xùn)部
2015年6月4日
附件1：
趙小剛老師簡(jiǎn)介
趙小剛老師，高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、江蘇省注冊(cè)咨詢專家。曾在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作7年，稅務(wù)師事務(wù)所工作13年；目前擔(dān)任中瑞岳華稅務(wù)師事務(wù)所（AAAAA級(jí)）全國(guó)技術(shù)中心主任。社會(huì)兼職：南京大學(xué)工商管理碩士研究生兼職導(dǎo)師、武漢大學(xué)稅法研究中心特聘研究員、江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)特聘師資。
近三年，隨著“營(yíng)改增”的逐步推行，趙老師在全國(guó)各地為建筑業(yè)“營(yíng)改增”授課達(dá)60場(chǎng)次；外部培訓(xùn)及內(nèi)部培訓(xùn)對(duì)象有：蘇中建設(shè)、江蘇建工、江中集團(tuán)、正太集團(tuán)等江蘇省內(nèi)所有34家特級(jí)資質(zhì)及所有212家一級(jí)資質(zhì)企業(yè)；中建系統(tǒng)、中交系統(tǒng)、中核系統(tǒng)部分特級(jí)及一級(jí)資質(zhì)企業(yè)。趙老師擁有20年稅務(wù)專業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，能夠?qū)⒗碚撆c實(shí)踐很好地結(jié)合起來，案例引用多，授課內(nèi)容有深度，語言表達(dá)通俗易懂，課堂上善于與學(xué)員進(jìn)行溝通、互動(dòng)，其中為中國(guó)施工企業(yè)管理協(xié)會(huì)舉辦的3期“營(yíng)改增”培訓(xùn)班，擔(dān)任主講老師，深受培訓(xùn)學(xué)員的好評(píng)。
附件2：
培訓(xùn)內(nèi)容
一、為什么要進(jìn)行 “營(yíng)改增”
1．有利于減少營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)征稅
2．有利于完善第二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條
3．有利于消除營(yíng)業(yè)稅與增值稅交叉混淆
4．建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅重復(fù)納稅
5．建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅與增值稅“交叉混淆”
二、“營(yíng)改增” 進(jìn)程及建筑業(yè)增值稅政策解析
三、增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別
1．稅率不同
2．計(jì)稅原理不同
3．計(jì)稅依據(jù)不同
4．計(jì)稅方法不同
5．征管機(jī)關(guān)不同
四、增值稅專用發(fā)票的管理
1．開具增值稅專用發(fā)票環(huán)節(jié)
2．取得發(fā)票環(huán)節(jié)
3．善意取得與惡意取得
五、建筑業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)變化分析
1．人工成本問題
2．純勞務(wù)分包問題
3．地材與輔材
4．水、電、氣等能源消耗
5．商品混凝土
6．新增設(shè)備
7．存量資產(chǎn)抵扣問題
8．有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)“營(yíng)改增”——塔吊租賃
9．甲供設(shè)備和材料
10．臨時(shí)征地拆遷和青苗補(bǔ)償?shù)恼?span lang="EN-US">
11．墊資項(xiàng)目的利息支出
12．延遲付款及工程計(jì)價(jià)滯后
六、“營(yíng)改增”對(duì)工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則的影響
1．營(yíng)業(yè)稅下工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則
2．增值稅下工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則
（1）住房城鄉(xiāng)建設(shè)部模式
（2）遼寧模式
（3）四川模式
七、“營(yíng)改增”對(duì)建筑業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)模式的影響
1．自管模式
2．托管模式
3．聯(lián)合體中標(biāo)模式
4．掛靠模式
八、“營(yíng)改增”對(duì)建筑業(yè)現(xiàn)有管理模式的影響
1．對(duì)企業(yè)管理文化、管理意識(shí)的影響
2．對(duì)建筑行業(yè)企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響
3．對(duì)企業(yè)組織架構(gòu)的影響
4．對(duì)資質(zhì)共享的影響
5．對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷的影響
6．對(duì)外部采購的影響
7．對(duì)合同管理的影響
8．對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響
9．對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響
九、建筑企業(yè)采購報(bào)價(jià)評(píng)審機(jī)制的調(diào)整與應(yīng)對(duì)
1．從稅負(fù)和利潤(rùn)兩個(gè)角度考慮如何選擇供應(yīng)商
2．完善供應(yīng)商稅務(wù)信息
3．修改采購合同文本
4．“票據(jù)、資金、貨物、合同”四流一致
十、“營(yíng)改增”對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響
1．對(duì)收入指標(biāo)的影響
2．對(duì)毛利潤(rùn)指標(biāo)的影響
3．對(duì)資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)的影響
4．對(duì)現(xiàn)金流的影響
十一、建筑業(yè)“營(yíng)改增”時(shí)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)對(duì)
1．會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置
2．收入與成本的“價(jià)稅分離”
3．特殊業(yè)務(wù)——混業(yè)經(jīng)營(yíng)造成的留抵
4．增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理
十二、建筑業(yè)境外工程的“營(yíng)改增”應(yīng)對(duì)
1．營(yíng)業(yè)稅體系
2．增值稅體系
3．對(duì)外承包工程出口貨物出口退稅
十三、建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”后的具體應(yīng)對(duì)措施
1．充分利用“營(yíng)改增”可能的過渡期政策
2．增值稅時(shí)代的發(fā)票管理及風(fēng)險(xiǎn)控制措施
3．如何進(jìn)行增值稅管理體系建設(shè)
4．增值稅匯總納稅的處理辦法
5．營(yíng)改增后建筑業(yè)納稅籌劃思路
十四、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅清算—應(yīng)對(duì)以前年度營(yíng)業(yè)稅稽查的若干涉稅問題
1．建筑施工業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．利息問題涉稅事宜
3．BT、BOT業(yè)務(wù)財(cái)稅處理
4．“甲供材料”與“甲供設(shè)備”
5．專項(xiàng)工程分包涉稅事宜
6．投資政府土地改造項(xiàng)目涉稅事宜
7．異地工程開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票引發(fā)的個(gè)稅征收事宜
